美國報稅 不要忘了六項最節稅的扣除額

更新: 2016-02-04 19:58:30 PM   標籤: 美國 , 報稅
【大紀元2016年02月05日訊】（大紀元記者吳英編譯報導）根據美國國稅局的數據顯示，美國1986年引進電子報稅系統時，當年僅25,000份報稅採用電子傳輸，到2015年採電子報稅已逾12,800萬件。電子報稅的方便性，促使越來越多美國民眾採用，但同時也很容易因此忽略報稅時最易犯的錯誤，就是沒有善用扣除額的規定，平白無故地多繳了所得稅。

針對選擇列舉扣除的美國民眾，個人理財網站GOBankingRates.com近日提醒納稅人不要忘了最常見的六項扣除額，多留意可以避免荷包失血。
房屋貸款利息扣除額
除非是用現金買房或已繳清貸款，房屋貸款利息是一筆可觀的扣除額，可以節省數千美元的稅款。
根據美國稅法，主要住家或第二個住家的房屋貸款所支付的利息，都可以扣除，所謂主要住家係指當年大部分時間居住的地方，必須具有供睡眠、煮食的設施和衛生設施。
第二棟住家，則指第二個家，可不必在當年中使用，但是，如果將房子出租他人，若要申報利息扣除額，必須在當年內使用它為住家的時間超過14天或出租天數的10%，才能符合房貸利息扣除額的條件。
可列入扣除的房貸利息，包括購買、建造、或改善住家的貸款，可申報的最高貸款總額不得超過100萬美元，如果是已婚分開報稅，則不得超過50萬美元。
另外，如果是重貸的住家凈值債務（home equity debt），可申報的債務總額不得超過10萬美元，如果是已婚分開報稅，則不得超過5萬美元。
學生貸款利息扣除額
背負高等教育學生貸款利息者，可以申報2,500美元的利息扣除額，或實際支付的利息，取這兩項中金額較低者。
適用學生貸款利息扣除者，應具備下列條件：
1. 2015納稅年度支付了合格學生貸款的利息
2. 在法律上有義務支付合格的學生貸款利息
3. 報稅身份不是已婚分開報稅
4. MAGI低於每年設定的指定金額
5. 如果個人及配偶合併申報，就不能被第三者列為扶養人
另外，如果報稅人2015年調整後總收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）超過8萬美元，或者夫妻合併申報超過16萬美元，無法適用本項扣除規定。
房地產稅扣除額
美國民眾也可申報名下房地產所繳付的稅賦，就是一般就不動產所課的任何州稅，地方稅或國外稅務。
要申請扣除，必須先確保地產稅係根據不動產的價值課稅，即申報從價課徵的稅款（ad valorem）。
投資損益扣除額
持有各類投資項目者，如果2015年有收益也有損失，可考慮利用損益扣除額（Tax-Loss-Harvesting Deduction），將帳面已有損失者認賠出售，以抵消資本利得稅的責任，使應繳利得與所得稅最小化。
依稅法規定，虧損賣出一筆投資，一年最高可用其中3,000美元來抵消其它基本利得。
例如，設若申報人的納稅級距是25%，去年年初用10萬美元買了有價證券，但年底時市值只有93,000美元，損失7,000美元。當事人可考慮賣掉，用7,000美元的損失去抵消去年其它的資本利得。
如果當事人的其它利得不足7,000美元，假設只有2,000美元，則總損失是5,000美元，最高用其中的3,000美元作為扣除額，那麼當事人總計可節省3,750美元的費用。
彈性消費帳戶扣除額
彈性消費帳戶（Flexible Spending Accounts, FSA）是雇主會為員工開設的帳戶，將員工的部分薪資存入FSA，用於醫療保險未涵蓋的項目，包括日間照料、保健服務、藥品及處方藥等。FSA金額不用計入稅前所得。
目前每年可存入FSA的最高金額限值是2,550美元，大多數FSA要求，年內沒有用完的金額，無法併入到次年，即便同意可以併入次年者，通常最多僅能併500美元。因此員工要仔細計算每年存入FSA的金額，以免因沒有用完而造成損失。
慈善捐款扣除額
許多人喜歡捐物品給救世軍或慈善機構，但卻不知道善用「非現金慈善捐贈扣除額」（Noncash Charitable Contribution Deductions）規定的好處，選擇在這個項目填列500美元的扣除額，因為如果超過500美元，就要填8283表，怕填表麻煩，而錯過增加扣除額的機會。
另外。如果是捐贈有價證券，捐贈者要注意長期投資的有價證券市值是否有上漲。通常增值的部分必須扣稅，因此可考慮將有價證券捐贈慈善機構，而不是出售後的現金。
例如，以1萬美元購入股票，由於股票價格上漲，所購股票現值已漲到2萬美元，此時有兩種捐贈方式：出售股票後捐贈所得收益，或者直接捐贈股票。
1.出售股票後捐贈所得收益
設若資本收益的稅率為15%，出售後，扣掉15%的稅率，實際捐贈慈善機構的金額是18,500美元。
假設捐贈者適用的課稅級距是25%，那麼扣除額18,500美元，可以節省的所得稅是4,625美元（$18,500*25%）。
2. 直接捐贈股票
第二種情形是直接捐贈股票，慈善機構拿到股票後可以變現為2萬美元，捐贈者也不要繳資本收益稅，省下1,500美元。
捐贈者可以根據所捐贈股票的市場價值，申報慈善捐贈扣除額，即申報2萬美元，以25%課稅級距，可以節省5,000美元（$20,000*25%）的所得稅。